【16种不能抵扣进项税额】在增值税的征收与管理过程中，进项税额的抵扣是企业税务筹划中的重要环节。然而，并非所有的进项税额都可以进行抵扣，根据现行税收政策，有以下16种情形属于不得抵扣的进项税额范围。以下是对这些情形的总结与归纳。
一、不得抵扣进项税额的情形总结
1. 用于简易计税方法项目的购进货物或应税劳务
2. 用于免征增值税项目的购进货物或应税劳务
3. 用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务
4. 用于非正常损失的购进货物或应税劳务
5. 接受的旅客运输服务（如火车票、飞机票等）
6. 接受的贷款服务（包括银行贷款利息等）
7. 接受的餐饮服务
8. 接受的娱乐服务
9. 接受的居民日常服务（如家政、理发等）
10. 接受的广告服务（部分特殊情形下可能限制）
11. 接受的非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务
12. 用于对外捐赠的购进货物或应税劳务
13. 用于出口退税项目中不适用抵扣的部分
14. 接受的国际运输服务（如跨境物流服务）
15. 接受的非增值税应税项目的服务（如行政事业性收费等）
16. 其他法律法规规定的不得抵扣情形
二、不得抵扣进项税额对照表
| 序号 | 不得抵扣情形 | 说明 |
| 1 | 简易计税方法项目 | 如小规模纳税人或特定行业采用简易计税方式 |
| 2 | 免征增值税项目 | 如农业生产者销售自产农产品等 |
| 3 | 集体福利或个人消费 | 如员工福利、食堂用餐等 |
| 4 | 非正常损失 | 如被盗、丢失、霉烂变质等造成的损失 |
| 5 | 旅客运输服务 | 包括火车票、飞机票、出租车发票等 |
| 6 | 贷款服务 | 涉及银行利息支出等 |
| 7 | 餐饮服务 | 企业内部食堂、招待客户用餐等 |
| 8 | 娱乐服务 | 如KTV、酒吧、演唱会门票等 |
| 9 | 居民日常服务 | 如家政、保洁、理发等 |
| 10 | 广告服务 | 特殊情况下可能限制抵扣 |
| 11 | 非正常损失的在产品、产成品 | 因意外导致无法销售的产品 |
| 12 | 对外捐赠 | 如公益性捐赠、实物捐赠等 |
| 13 | 出口退税不适用部分 | 如部分出口商品不适用退税政策 |
| 14 | 国际运输服务 | 跨境物流、国际快递等 |
| 15 | 非增值税应税项目 | 如行政事业性收费、政府基金等 |
| 16 | 其他规定情形 | 如国家税务总局另有明确规定的 |
三、注意事项
企业在实际经营中，应特别注意区分哪些项目属于可抵扣范围，哪些属于不可抵扣范围。若因误将不可抵扣的进项税额进行抵扣，可能导致税务风险，甚至被追缴税款及滞纳金。
建议企业财务人员定期学习最新的税收政策，结合自身业务特点，合理安排采购和报销流程，确保税务合规。
如需进一步了解某类不得抵扣情形的具体政策依据，可参考《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，或咨询当地税务机关。